Учет операций по внебалансовым счетам кредитной организации. Что такое внебалансовые счета банка Внебалансовый учет ценностей в банке
ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
Смотрите также:
Счета подразделяются на балансовые и внебалансовые . На балансовых счетах отражаются наличные и безналичные денежные средства, расчеты, привлеченные средства, фонды, доходы и расходы...
Раздел: Право, бизнес, финансы. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА .
При наступлении даты валютирования (в день Т+2) требования и обязательства переносятся с внебалансовых счетов на балансовые по соответствующим лицевым счетам следующим образом
договоре залога. Поступившие в банк ценные бумаги отражаются по дебету внебалансового счета . В расход внебалансовго счета бумаги списываются при их выбытии.
В план счетов входят: А. Балансовые счета . Раздел 1. Капитал и фонды. … В. Внебалансовые счета . Раздел 2. Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций.
Как только на балансовые счета 61306 - 61406 вместе с результатом текущей переоценки попадают...
Выдача последующих траншей в пределах максимальной, установленной соглашением суммы отражается на том же лицевом счете , открытом на соответствующих балансовом и внебалансовом счетах , в...
Одновременно с открытием вышеупомянутого лицевого счета на балансе банк а-кредитор а на внебалансовом счете 91309 "Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита в виде овердрафта...
В отличие от балансовых счетов , в которых записи операций отражаются методом двойной записи, для внебалансового счета характерна одинарность записей.
Все остальные ценные бумаги относятся к не эмиссионным ценным бумагам. Ценные бумаги учитываются также на счетах раздела "Д" плана счетов . бухгалтерского учета (внебалансовые счета депо).
Аннотация
Данный документ предназначен для проведения лекционных занятий по теоретическому курсу "Вводный курс. Тема 4. "Внебалансовый учет».
Требования к знаниям слушателей:
Общие знания основ банковской технологии и банковской системы в рамках темы 1 «Основы банковского дела» (Вводный курс);
Знание основ бухгалтерского учета системы в рамках темы 2 "Основы бухгалтерского учета" (Вводный курс).
Знание основ РКО в рамках темы 3 "Основы расчетно – кассового обслуживания (РКО)";
По итогам обучения, слушатели должны освоить следующие вопросы, рассматриваемые в данной теме «Вводного курса»:
Понятие и назначение внебалансового учета;
Особенности работы с внебалансовыми счетами;
Понятие и работа с картотекой документов;
Понятие и работа с картотекой ценностей;
Основные бухгалтерские проводки по ведению картотек.
Теоретический курс рассчитан на стажеров компании.
Программой курса предусматривается обязательное итоговое тестирование.
Продолжительность курса
· Лекции – 2 часа;
· Самостоятельная работа и ответы на тесты 2 часа.
Тема 4. "Внебалансовый учет».
1. Основные положения внебалансового учета............................................. 4
1.1. Нормативная база и основные положения внебалансового учета............................... 4
1.2. Понятие и назначение внебалансовых счетов................................................................ 4
Б. Счета доверительного управления................................................................................. 5
В. Внебалансовые счета....................................................................................................... 5
Г. Срочные операции............................................................................................................ 6
Д. Счета депо......................................................................................................................... 6
2. Картотека документов................................................................................ 7
2.1. Работа с документами картотеки № 1.............................................................................. 7
2.2. Работа с документами картотеки № 2.............................................................................. 8
2.3. Работа с документами картотеки корсчета................................................................... 10
3. Картотека ценностей................................................................................. 10
4. Картотека сумм......................................................................................... 11
Список источников........................................................................................ 13
Список учебных пособий....................................................................................................... 13
Нормативные документы....................................................................................................... 13
Ресурсы Internet....................................................................................................................... 13
Контрольные вопросы по теме:.................................................................... 14
Основные положения внебалансового учета
Нормативная база и основные положения внебалансового учета.
Порядок использования внебалансовых счетов и представления отчетности по внебалансовым операциям описывается в нормативных документах ЦБ РФ (см. список «Нормативных документов):
В 1997 г. Центральным Банком России был разработан и принят «План счетов бухгалтерского учета». В Положение ЦБР г. N 205-П были описаны правила ведения бухгалтерского учета. Согласно ему, счета плана банковского бухгалтерского учета в кредитных организациях разделены по следующим областям учета (главам):
· А. Балансовые счета;
· Б. Счета доверительного управления;
· В. Внебалансовые счета;
· Г. Срочные операции;
· Д. Счета депо.
Примечание. Подробно структура плана счетов, структура и характеристики аналитических и синтетических счетов описана в теме 2 " Основы бухгалтерского учета ". данного курса.В рамках данной темы будет более подробно рассмотрен порядок работы со счетами области учета (главы) В. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
Понятие и назначение внебалансовых счетов
Внебалансовый счет (Забалансовый счет, Off-balance account)- бухгалтерский счет, используемый для учета ценностей и документов, не входящих в баланс, не отраженных в его активах и пассивах. Внебалансовые счета используются, так же, для учета средств, проводки по которым в данный момент невозможны на основных счетах балансового учета А.
На внебалансовых счетах банка учитываются:
· резервные фонды денежных билетов и монеты;
· средства и ценности, не принадлежащие банку, но находящиеся у него на хранении и в управлении (в том числе по доверительному управлению);
· отстроченные и просроченные платежи;
· не наступившие по срокам обязательства и требования (срочные сделки);
· расчетные документы, переданные банку на инкассо;
· ценности, принятые на хранение;
· бланки строгой отчетности, чековые и квитанционные книжки;
· ценные бумаги (депозитарная деятельность) в штуках
· аккредитивы к оплате и т.д.
Внебалансовые счета, аналогично балансовым, подразделяются по синтетическим счетам первого и второго порядка. Исключением, в данном случае, являются счета области учета Д. «СЧЕТА ДЕПО». В ней присутствуют только счета 2 – го порядка.
Учет по внебалансовым счетам осуществляется на активных и пассивных счетах с соблюдением принципа двойной записи. Внебалансовые счета группируются в разделы исходя из экономического содержания учитываемых на них ценностей и документов.
Похожая информация.
Балансовые. счета отражаются в балансе банка и всегда имеют денежную оценку. Внебалансовые счета отражают
движение ценностей и документов, поступающих в банк в качестве залога, гарантий и поручительств, бланков строгой отчетности, на комиссию, инкассо и т п. Например,
91302 Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов
91303 Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам
91305 Полученные гарантии и поручительства 91307 Имущество, принятое в залог по выданным
кредитам, кроме ценных бумаг 90701 Бланки собственных ценных бумаг для распространения
90902 Расчетные документы, не оплаченные в срок
90903 Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации
90601 Неоплаченная сумма уставного капитала кредитной организации, созданной в форме акционерного общества.
Все банковские операции отражаются в балансе в национальной валюте. Счета в иностранной валюте открываются на любых счетах, при этом учет операций в иностранной валюте ведется на тех же счетах второго порядка, на которых учитываются операции в рублях, с открытием отдельных лицевых счетов в соответствующих валютах. В номер лицевого счета, открываемого для учета операций в иностранной валюте, включается трехзначный код соответствующей иностранной валюты. Например, код российской национальной валюты - 810; доллара США - 840; евро - 978, доллар Австралии - 036; японская йена - 392. Счета аналитического учета в иностранной валюте ведутся в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации и в иностранной валюте. Все совершаемые кредитными организациями банковские операции в иностранной валюте должны отражаться в ежедневном едином бухгалтерском балансе только в рублях.
Кредитные организации обязаны составлять следующие
Еще по теме балансовые и внебалансовые счета.:
- 9.5. Порядок списания денежных средств со счета. Расторжение договора банковского счета
Внебалансовый счёт
Забала́нсовый счёт - счёт, предназначенный для обобщения информации о наличии и движении ценностей, не принадлежащих хозяйствующему субъекту, но временно находящихся в его пользовании или распоряжении, а также для контроля за отдельными хозяйственными операциями. Синонимом является также понятие "Внебалансовый счёт". Последний чаще всего применяется в отношении кредитных учреждений.
На забалансовых счетах учитываются:
- резервные фонды денежных билетов и монеты
- обязательства заемщиков
- расчетные документы, сданные банку на инкассо (для получения платежей)
- ценности, принятые на хранение
- бланки строгой отчетности, чековые и квитанционные книжки, аккредитивы к оплате и т.д.
- Счёт 001 «Арендованные основные средства»
- Счёт 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение»
- Счёт 003 «Материалы, принятые в переработку»
- Счёт 004 «Товары, принятые на комиссию»
- Счёт 005 «Оборудование, принятое для монтажа»
- Счёт 006 «Бланки строгой отчетности»
- Счёт 007 «Списанная в убыток задолженность неплатёжеспособных дебиторов»
- Счёт 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные»
- Счёт 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные»
- Счёт 010 «Износ основных средств»
- Счёт 011 «Основные средства, сданные в аренду»
Организация может дополнить перечень указанных счетов и применять их в учёте, если опишет их характеристику в своей учётной политике .
См. также
Ссылки
Wikimedia Foundation . 2010 .
Смотреть что такое "Внебалансовый счёт" в других словарях:
Прил. Связанный с учётом ценностей, документов и поручений, не относящихся к активам и пассивам банков. Толковый словарь Ефремовой. Т. Ф. Ефремова. 2000 … Современный толковый словарь русского языка Ефремовой
внебалансовый - внебал ансовый … Русский орфографический словарь
внебалансовый - внебала/нсовый … Слитно. Раздельно. Через дефис.
В бухгалтерском учете банка счет, на котором учитываются ценности, не относящиеся к активам банка, а также некоторые денежные документы и поручения на совершение операции. На внебалансовых счетах банка учитываются: резервные фонды денежных… … Финансовый словарь
См. Счет внебалансовый Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 … Словарь бизнес-терминов
Юридический словарь
Счет предприятия, банка, используемый для учета ценностей, не входящих в баланс, не отраженных в его активах и пассивах. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б.. Современный экономический словарь. 2 е изд., испр. М.: ИНФРА М. 479 с..… … Экономический словарь
Внебалансовый счет - (англ. account outside of balance) в бухгалтерском учете банка счет, на котором учитываются ценности, не относящиеся к его активам, а также некоторые денежные документы и поручения на совершение операций. На В.с. учитываются … Энциклопедия права
Бухгалтерский счет предприятия, банка, используемый для учета средств, не принадлежащих данному предприятию на правах собственности, не входящих в баланс, не отраженных в его активах и пассивах, например, арендованных основных средств; товарно… … Энциклопедический словарь экономики и права
внебалансовый счет - бухгалтерский счет, предназначенный для учета средств, не принадлежащих данному предприятию на правах собственности, напр., арендованные основные средства; товарно материальные ценности, принятые на ответственное хранение; оборудование, принятое… … Большой юридический словарь